## Introducción: ¿Por qué comparar los impuestos de sucesiones en Europa? Planificar la herencia es una de las decisiones financieras más importantes de la vida. Sin embargo, según el país donde residas o tengas bienes, lo que tus herederos reciban realmente puede variar enormemente. En 2026, la diferencia entre los países europeos más favorables (Suecia y Austria, que han abolido el impuesto de sucesiones) y los más gravados (Francia, Bélgica, Reino Unido) puede suponer decenas de miles de euros en una herencia ordinaria. Esta guía compara los regímenes fiscales sucesorios de 15 países europeos principales en 2026. > **Nota legal:** Las tasas indicadas son orientativas. Para cualquier situación concreta, consulta a un notario o asesor jurídico competente en el país correspondiente. --- ## Tabla resumen: impuesto de sucesiones en Europa 2026 | País | Línea directa (hijos) | Tipo máximo | Deducción por hijo | Cónyuge | |------|----------------------|-------------|-------------------|---------| | 🇫🇷 Francia | 5% a 45% | 60% (terceros) | 100.000 € | Exento | | 🇧🇪 Bélgica | 3% a 30% | 80% (terceros/Valonia) | Variable | Variable | | 🇩🇪 Alemania | 7% a 30% | 50% | 400.000 € | 500.000 € | | 🇪🇸 España | 7,65% a 34% | 34% (nacional) | Variable | Variable | | 🇮🇹 Italia | 4% | 8% | 1.000.000 € | 1.000.000 € | | 🇵🇹 Portugal | Exento | 10% (terceros) | N/A | Exento | | 🇨🇭 Suiza | Exento (24/26 cantones) | 36% (cantonal) | N/A | Exento | | 🇱🇺 Luxemburgo | Exento | 48% (terceros) | N/A | Exento | | 🇳🇱 Países Bajos | 10% a 20% | 40% | 22.918 € | 795.000 € | | 🇬🇧 Reino Unido | 40% plano | 40% | 325.000 £ | Exento | | 🇮🇪 Irlanda | 33% | 33% | 335.000 € | Exento | | 🇦🇹 Austria | Abolido (2008) | — | — | Exento | | 🇸🇪 Suecia | Abolido (2005) | — | — | Exento | | 🇩🇰 Dinamarca | 15% | 36,25% | 42.000 € | Exento | | 🇬🇷 Grecia | 1% a 10% | 40% | 150.000 € | Variable | --- ## España — Un mosaico regional España presenta una de las situaciones más complejas de Europa: existe un tipo nacional, pero las 17 comunidades autónomas pueden adaptarlo libremente. **Tipo nacional (línea directa):** De 7,65% a 34%. **Comunidades más favorables en 2026:** | Comunidad | Bonificación para línea directa | |-----------|--------------------------------| | Madrid | 99% — prácticamente abolido | | Andalucía | 99% desde 2021 | | Galicia | 99% | | Murcia | 99% | | Valencia | 75% | **Comunidades menos favorables:** Cataluña (5% a 20% en línea directa), Asturias (baremo cercano al nacional). --- ## Italia — Los tipos más bajos de Europa Occidental **Línea directa (cónyuge, hijos):** 4% por encima de una deducción de 1.000.000 € por heredero. En la práctica, la gran mayoría de las sucesiones familiares italianas no tributan. **Hermanos:** 6% por encima de 100.000 €. **Otros parientes hasta el 4.º grado:** 6% sin deducción. **No parientes:** 8% sin deducción. --- ## Portugal — La línea directa totalmente exenta En Portugal, las transmisiones entre cónyuges, parejas de hecho e hijos directos están **totalmente exentas**. **Línea directa y cónyuge: 0%.** **Otros herederos:** Impuesto del sello (Imposto do Selo) del 10% sobre el valor transmitido. --- ## Clasificación por atractivo fiscal (línea directa, 2026) **Los más favorables:** 1. Suecia — 0% 2. Austria — 0% 3. Portugal — 0% (línea directa) 4. Luxemburgo — 0% (línea directa) 5. Suiza — 0% en 24 de 26 cantones 6. Italia — 4% por encima de 1 M€ por hijo 7. España (Madrid, Andalucía) — prácticamente 0% **Los menos favorables para grandes patrimonios:** 1. Bélgica (Valonia) — hasta 80% para terceros 2. Reino Unido — 40% plano por encima del umbral 3. Francia — 45% en línea directa, 60% para terceros 4. Irlanda — 33% --- ## Simulación práctica: 500.000 € transmitidos a 2 hijos | País | Impuesto estimado | Neto recibido | |------|------------------|---------------| | Suecia / Austria | 0 € | 500.000 € | | Portugal / Luxemburgo | 0 € | 500.000 € | | Italia | 0 € (menos de 1 M€/hijo) | 500.000 € | | Alemania | 0 € (menos de 400.000 €/hijo) | 500.000 € | | Francia | ~20.000 € | ~480.000 € | | España (Madrid) | ~0 € | ~500.000 € | | España (Cataluña) | ~30.000 € | ~470.000 € | | Reino Unido | ~70.000 £ | ~430.000 £ | --- ## El Reglamento UE 650/2012 y las herencias transfronterizas El Reglamento UE 650/2012 armoniza las normas de competencia y ley aplicable para las sucesiones internacionales en Europa. Permite a los ciudadanos europeos que residen en otro Estado miembro elegir que su herencia se rija por la ley de su nacionalidad. Sin embargo, **no crea armonización fiscal**: cada país mantiene su propio régimen tributario sucesorio.