Frais de succession en Europe 2026 : comparatif pays par pays

## Introduction : pourquoi comparer les droits de succession en Europe ? Préparer sa succession est l'un des actes les plus importants de la vie. Selon le pays où vous résidez ou possédez des biens, la part qui reviendra à vos héritiers peut varier du simple au quintuple. En 2026, l'écart entre les pays les plus favorables (Suède, Autriche — qui ont supprimé les droits de succession) et les plus taxés (France, Belgique, Royaume-Uni) peut représenter des dizaines de milliers d'euros. Ce guide compare les régimes fiscaux successoraux des 15 principaux pays d'Europe en 2026. > **Note légale** : les taux indiqués sont à titre informatif. Pour toute situation concrète, consultez un notaire ou un conseiller juridique compétent dans le pays concerné. --- ## Tableau synthèse : droits de succession en Europe 2026 | Pays | Ligne directe (enfants) | Taux max | Abattement par enfant | Conjoint | |------|------------------------|----------|-----------------------|---------| | 🇫🇷 France | 5 % à 45 % | 60 % (tiers) | 100 000 € | Exonéré | | 🇧🇪 Belgique | 3 % à 30 % | 80 % (tiers/Wallonie) | Variable | Variable | | 🇩🇪 Allemagne | 7 % à 30 % | 50 % | 400 000 € | 500 000 € | | 🇪🇸 Espagne | 7,65 % à 34 % | 34 % (national) | Variable | Variable | | 🇮🇹 Italie | 4 % | 8 % | 1 000 000 € | 1 000 000 € | | 🇵🇹 Portugal | Exonéré | 10 % (tiers) | N/A | Exonéré | | 🇨🇭 Suisse | Exonéré (24 cantons/26) | 36 % | N/A | Exonéré | | 🇱🇺 Luxembourg | Exonéré | 48 % (tiers) | N/A | Exonéré | | 🇳🇱 Pays-Bas | 10 % à 20 % | 40 % | 22 918 € | 795 000 € | | 🇬🇧 Royaume-Uni | 40 % flat | 40 % | 325 000 £ | Exonéré | | 🇮🇪 Irlande | 33 % | 33 % | 335 000 € | Exonéré | | 🇦🇹 Autriche | Supprimé (2008) | — | — | Exonéré | | 🇸🇪 Suède | Supprimé (2005) | — | — | Exonéré | | 🇩🇰 Danemark | 15 % | 36,25 % | 42 000 € | Exonéré | | 🇬🇷 Grèce | 1 % à 10 % | 40 % | 150 000 € | Variable | --- ## France — taux progressifs jusqu'à 45 % La France applique un barème progressif qui varie selon le lien de parenté et la valeur des biens transmis. **Ligne directe (parents → enfants) :** - Abattement de 100 000 € par enfant, renouvelable tous les 15 ans - Taux : de 5 % (jusqu'à 8 072 €) à 45 % (au-delà de 1 805 677 €) **Conjoint survivant :** Totalement exonéré depuis la loi TEPA de 2007. **Frères et sœurs :** 35 % jusqu'à 24 430 €, puis 45 %. **Personnes sans lien de parenté :** Taux fixe de 60 % — l'un des plus élevés d'Europe. La donation-partage permet d'anticiper la transmission tout en bénéficiant des abattements qui se rechargent tous les 15 ans. Un couple peut transmettre 400 000 € (200 000 € chacun × 2 enfants) en franchise d'impôt sur 15 ans. --- ## Belgique — la région détermine tout En Belgique, les droits de succession relèvent de la compétence régionale. **Flandre (ligne directe) :** De 3 % (jusqu'à 50 000 €) à 27 % (au-delà de 250 000 €). **Wallonie (ligne directe) :** De 3 % (jusqu'à 12 500 €) à 30 % (au-delà de 500 000 €). **Entre tiers en Wallonie :** Jusqu'à 80 % — parmi les taux les plus élevés d'Europe. --- ## Allemagne — un système par classes de parenté **Classe I (conjoint, enfants, petits-enfants) :** - Abattement conjoint : 500 000 € - Abattement enfant : 400 000 € - Abattement petit-enfant : 200 000 € - Taux : de 7 % à 30 % **Classe II (frères/sœurs, neveux/nièces) :** Abattement 20 000 €, taux 15 % à 43 %. **Classe III (tous les autres) :** Abattement 20 000 €, taux 30 % à 50 %. Une famille avec deux enfants peut transmettre jusqu'à 800 000 € en totale franchise d'impôt. --- ## Espagne — une mosaïque régionale **Barème national (ligne directe) :** De 7,65 % à 34 %. **Régions les plus favorables en 2026 :** | Région | Réduction pour ligne directe | |--------|------------------------------| | Madrid | 99 % — quasi supprimé | | Andalousie | 99 % depuis 2021 | | Galice | 99 % | | Murcie | 99 % | | Valence | 75 % | **Régions moins favorables :** Catalogne (5 à 20 % en ligne directe), Asturies. --- ## Italie — les taux les plus bas d'Europe occidentale **Ligne directe (conjoint, enfants) :** 4 % au-delà d'un abattement d'1 000 000 € par héritier. En pratique, la grande majorité des successions familiales italiennes ne sont pas taxées. **Frères et sœurs :** 6 % au-delà de 100 000 €. **Autres parents jusqu'au 4e degré :** 6 % sans abattement. **Non-parents :** 8 % sans abattement. --- ## Portugal — la ligne directe totalement exonérée Le Portugal est une exception remarquable : les transmissions entre époux et descendants directs sont totalement exonérées. **Ligne directe et conjoint : 0 %.** **Autres héritiers :** Droit de timbre (Imposto do Selo) de 10 % sur la valeur transmise. --- ## Suisse — une fiscalité cantonnale favorable La Suisse n'a pas de droit de succession fédéral. La majorité des cantons exonèrent totalement la ligne directe. **Ligne directe :** Exonérée dans 24 cantons sur 26. **Autres héritiers :** Taux variables de 12 % à 36 % selon le canton. --- ## Luxembourg — exonération en ligne directe **Conjoint et ligne directe : 0 %.** **Autres héritiers :** De 6 % (frères/sœurs) à 48 % (non-parents). --- ## Pays-Bas — abattements élevés, taux progressifs - Conjoint : exonéré jusqu'à 795 556 €, puis 10 à 20 % - Enfants : abattement 22 918 €, taux 10 à 20 % - Petits-enfants : abattement 22 918 €, taux 18 à 36 % - Non-parents : abattement 2 658 €, taux 30 à 40 % --- ## Royaume-Uni — 40 % au-delà du seuil **Nil-rate band :** 325 000 £ par personne. **Residence nil-rate band :** +175 000 £ si résidence principale transmise aux enfants. En pratique, un individu transmet jusqu'à 500 000 £ sans impôt, un couple jusqu'à 1 000 000 £. Depuis avril 2026, les pensions de retraite non utilisées sont incluses dans la base taxable. --- ## Irlande — 33 % avec seuils par groupe - Groupe A (enfants, parents) : seuil 335 000 € - Groupe B (frères/sœurs, neveux) : seuil 33 500 € - Groupe C (tous les autres) : seuil 16 750 € --- ## Autriche et Suède — droits supprimés - **Autriche :** Droits supprimés en 2008. Subsiste un droit d'enregistrement immobilier de 3,5 %. - **Suède :** Droits supprimés en 2005. Aucune taxe successorale. --- ## Danemark — exonération du conjoint, taxe sur les autres - Conjoint : totalement exonéré - Enfants : 15 % au-delà de 42 000 € - Autres héritiers : 36,25 % effectif --- ## Grèce — taux progressifs - Catégorie A (conjoint, enfants) : abattement 150 000 €, taux 1 à 10 % - Catégorie B (frères/sœurs) : 5 à 20 % - Catégorie C (tiers) : 20 à 40 % --- ## Classement par attractivité fiscale (ligne directe, 2026) **Les plus favorables :** 1. Suède — 0 % 2. Autriche — 0 % 3. Portugal — 0 % (ligne directe) 4. Luxembourg — 0 % (ligne directe) 5. Suisse — 0 % dans 24 cantons sur 26 6. Italie — 4 % au-delà d'1 M€ par enfant 7. Espagne (Madrid, Andalousie) — quasi 0 % **Les moins favorables pour les gros patrimoines :** 1. Belgique Wallonie — jusqu'à 80 % pour les tiers 2. Royaume-Uni — 40 % flat 3. France — 45 % en ligne directe, 60 % pour les tiers 4. Irlande — 33 % --- ## Simulation pratique : 500 000 € transmis à 2 enfants | Pays | Impôt estimé | Net reçu | |------|-------------|---------| | Suède / Autriche | 0 € | 500 000 € | | Portugal / Luxembourg | 0 € | 500 000 € | | Italie | 0 € (sous 1 M€/enfant) | 500 000 € | | Allemagne | 0 € (sous 400 000 €/enfant) | 500 000 € | | France | ~20 000 € | ~480 000 € | | Belgique (Flandre) | ~55 000 € | ~445 000 € | | Belgique (Wallonie) | ~75 000 € | ~425 000 € | | Royaume-Uni | ~70 000 £ | ~430 000 £ | --- ## Le règlement européen 650/2012 et les successions transfrontalières Le Règlement UE 650/2012 harmonise les règles de compétence et de droit applicable aux successions internationales en Europe. Il permet à un citoyen européen résidant dans un autre État membre de choisir que sa succession soit régie par la loi de son pays de nationalité. Mais il ne crée pas d'harmonisation fiscale : chaque État garde sa propre fiscalité successorale. --- ## Préparer sa succession sereinement Un testament bien rédigé, une donation-partage, un choix de résidence éclairé — autant de leviers qui peuvent représenter des dizaines de milliers d'euros d'économies pour vos héritiers. MyLastWill.io vous accompagne avec un expert IA qui connaît les spécificités légales et fiscales de chaque pays européen.