Erbschaftsteuer in Europa 2026: Ländervergleich

## Einführung: Warum die Erbschaftsteuer in Europa vergleichen? Die Nachlassplanung ist eine der wichtigsten finanziellen Entscheidungen im Leben. Je nach Land, in dem man lebt oder Vermögen besitzt, kann der tatsächliche Betrag, den die Erben erhalten, enorm variieren. Im Jahr 2026 kann der Unterschied zwischen den günstigsten europäischen Ländern (Schweden und Österreich haben die Erbschaftsteuer abgeschafft) und den am stärksten besteuerten (Frankreich, Belgien, Vereinigtes Königreich) bei einem durchschnittlichen Nachlass Zehntausende Euro ausmachen. > **Rechtlicher Hinweis:** Die angegebenen Sätze dienen nur zur Information. Konsultieren Sie für jede konkrete Situation einen Notar oder qualifizierten Rechtsberater im jeweiligen Land. --- ## Übersichtstabelle: Erbschaftsteuer in Europa 2026 | Land | Direkte Linie (Kinder) | Höchstsatz | Freibetrag pro Kind | Ehegatte | |------|----------------------|------------|---------------------|---------| | 🇫🇷 Frankreich | 5% bis 45% | 60% (Dritte) | 100.000 € | Befreit | | 🇧🇪 Belgien | 3% bis 30% | 80% (Dritte/Wallonien) | Variabel | Variabel | | 🇩🇪 Deutschland | 7% bis 30% | 50% | 400.000 € | 500.000 € | | 🇪🇸 Spanien | 7,65% bis 34% | 34% (national) | Variabel | Variabel | | 🇮🇹 Italien | 4% | 8% | 1.000.000 € | 1.000.000 € | | 🇵🇹 Portugal | Befreit | 10% (Dritte) | N/A | Befreit | | 🇨🇭 Schweiz | Befreit (24/26 Kantone) | 36% | N/A | Befreit | | 🇱🇺 Luxemburg | Befreit | 48% (Dritte) | N/A | Befreit | | 🇳🇱 Niederlande | 10% bis 20% | 40% | 22.918 € | 795.000 € | | 🇬🇧 Vereinigtes Königreich | 40% pauschal | 40% | 325.000 £ | Befreit | | 🇮🇪 Irland | 33% | 33% | 335.000 € | Befreit | | 🇦🇹 Österreich | Abgeschafft (2008) | — | — | Befreit | | 🇸🇪 Schweden | Abgeschafft (2005) | — | — | Befreit | | 🇩🇰 Dänemark | 15% | 36,25% | 42.000 € | Befreit | | 🇬🇷 Griechenland | 1% bis 10% | 40% | 150.000 € | Variabel | --- ## Deutschland — Klassenbasiertes System mit großzügigen Freibeträgen **Klasse I (Ehegatte, Kinder, Enkel):** - Ehegatte-Freibetrag: 500.000 € - Kinder-Freibetrag: 400.000 € - Enkel-Freibetrag: 200.000 € - Steuersätze: 7% bis 30% **Klasse II (Geschwister, Nichten, Neffen):** Freibetrag 20.000 €, Sätze 15% bis 43%. **Klasse III (alle anderen):** Freibetrag 20.000 €, Sätze 30% bis 50%. Eine Familie mit zwei Kindern kann bis zu 800.000 € vollständig steuerfrei übertragen. --- ## Österreich und Schweden — Erbschaftsteuer abgeschafft - **Österreich:** Erbschaftsteuer 2008 abgeschafft. Verbleibt: Grundbuchgebühr von 3,5%. - **Schweden:** 2005 abgeschafft. Keine Erbschaftsteuer unabhängig von Wert oder Verwandtschaft. --- ## Italien — Die niedrigsten Sätze in Westeuropa **Direkte Linie (Ehegatte, Kinder):** 4% über einem Freibetrag von 1.000.000 € pro Erbe. In der Praxis werden die meisten italienischen Familienerbschaften nicht besteuert. **Geschwister:** 6% über 100.000 €. **Andere Verwandte bis zum 4. Grad:** 6% ohne Freibetrag. **Nicht-Verwandte:** 8% ohne Freibetrag. --- ## Portugal — Direkte Linie vollständig befreit In Portugal sind Übertragungen zwischen Ehegatten und direkten Nachkommen **vollständig befreit**. **Direkte Linie und Ehegatte: 0%.** **Andere Erben:** Stempelsteuer (Imposto do Selo) von 10% auf den übertragenen Wert. --- ## Frankreich — Progressive Sätze bis 45% **Direkte Linie:** Freibetrag von 100.000 € pro Kind (alle 15 Jahre erneuerbar), Sätze 5% bis 45%. **Ehegatte:** Vollständig befreit seit dem TEPA-Gesetz von 2007. **Geschwister:** 35% bis 24.430 €, dann 45%. **Nicht-Verwandte:** Pauschal 60% — einer der höchsten Sätze Europas. --- ## Spanien — Ein regionales Mosaik **Nationaler Tarif (direkte Linie):** 7,65% bis 34%. **Günstigste Regionen 2026:** | Region | Ermäßigung für direkte Linie | |--------|------------------------------| | Madrid | 99% — praktisch abgeschafft | | Andalusien | 99% seit 2021 | | Galicien | 99% | | Murcia | 99% | | Valencia | 75% | --- ## Vereinigtes Königreich — 40% über der Schwelle **Nil-rate band:** 325.000 £ pro Person. **Residence nil-rate band:** +175.000 £ wenn das Hauptwohnsitz an Kinder übertragen wird. In der Praxis kann eine Person bis zu 500.000 £ steuerfrei übertragen, ein Ehepaar bis zu 1.000.000 £. Ab April 2026 werden nicht genutzte Rentenfonds in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen. --- ## Ranking nach Steuerattraktivität (direkte Linie, 2026) **Am günstigsten:** 1. Schweden — 0% 2. Österreich — 0% 3. Portugal — 0% (direkte Linie) 4. Luxemburg — 0% (direkte Linie) 5. Schweiz — 0% in 24 von 26 Kantonen 6. Italien — 4% über 1 Mio. € pro Kind 7. Spanien (Madrid, Andalusien) — praktisch 0% **Am ungünstigsten für große Vermögen:** 1. Belgien (Wallonien) — bis zu 80% für Dritte 2. Vereinigtes Königreich — 40% pauschal über der Schwelle 3. Frankreich — 45% direkte Linie, 60% für Dritte 4. Irland — 33% --- ## Praktische Simulation: 500.000 € an 2 Kinder übertragen | Land | Geschätzte Steuer | Netto erhalten | |------|------------------|----------------| | Schweden / Österreich | 0 € | 500.000 € | | Portugal / Luxemburg | 0 € | 500.000 € | | Italien | 0 € (unter 1 Mio. €/Kind) | 500.000 € | | Deutschland | 0 € (unter 400.000 €/Kind) | 500.000 € | | Frankreich | ~20.000 € | ~480.000 € | | Belgien (Flandern) | ~55.000 € | ~445.000 € | | Vereinigtes Königreich | ~70.000 £ | ~430.000 £ | --- ## EU-Verordnung 650/2012 und grenzüberschreitende Erbschaften Die EU-Verordnung 650/2012 harmonisiert die Zuständigkeits- und Rechtswahlregeln für grenzüberschreitende Erbschaften. EU-Bürger in einem anderen Mitgliedstaat können wählen, dass ihr Nachlass nach dem Recht ihres Heimatlandes geregelt wird. Sie schafft jedoch **keine steuerliche Harmonisierung**: Jeder Mitgliedstaat behält sein eigenes Erbschaftsteuerregime. --- ## Nachlassplanung mit MyLastWill.io Eine gut verfasste Verfügung, eine rechtzeitige Schenkung, eine informierte Wohnsitzwahl — alles Hebel, die Ihren Erben Zehntausende Euro sparen können. MyLastWill.io begleitet Sie mit einem KI-Experten, der die rechtlichen und steuerlichen Besonderheiten jedes europäischen Landes kennt.